Odborný program semináře:
* Stanovení hospodářského výsledku před zdaněním
* Položky zvyšující hospodářský výsledek
- Částky neoprávněně zkracující příjmy, nepeněžní příjmy
- Částky uplatněné v předchozích obdobích jako daňově účinné náklady, pokud následně došlo k porušení podmínek pro jejich daňovou uznatelnost (odstupné za byty, odkoupení úplatně užívaného majetku)
- Pohledávky ze smluvních sankcí
- Dodanění závazků, neuhrazené sociální a zdravotní pojištění, porušení podmínek leasingové smlouvy, rozdíly vzniklé v důsledku změny účetní metody, nepeněžní příjmy
- Nedaňové náklady, náklady daňové přesahující zákonem stanovené limity (úroky, finanční náklady, pohledávky, opravné položky, rezervy, finanční leasing, pojištění, vzdělávání)
- Důsledky implementace Směrnice EU ATAD – nadměrné výpůjční výdaje, zdanění přemístění majetku do zahraniční bez změny vlastnictví
* Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy majetku (prodloužení aplikace mimořádných odpisů, důsledky zkráceného finančního leasingu, problematika nemovitých kulturní památek, problematika elektromobilů a dalších zařízení souvisejících s jejich provozem)
* Položky snižující hospodářský výsledek
- a. Příjmy, které nejsou předmětem daně
- b. Příjmy od daně osvobozené (osvobození dividend, podílů na zisku, prodejů obchodních podílů, osvobození příjmu z nabytí spoluvlastnického podílu na nemovité věci od obce)
- c. Částky snižující výsledek hospodaření
- d. Příjmy nezahrnované do základu daně podle § 23 odst. 4 zákona o daních z příjmů
- e. Rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy
* Základ daně
* Odčitatelné položky od základu daně:
- a. daňová ztráta
- b. náklady vynaložené na realizaci výsledků výzkumu a vývoje,
- c. odpočet na odborné vzdělávání
* Položky snižující základ daně (odečet na dary, snižující položka u neziskových subjektů)
* Prodloužení účinnosti zákona č. 128/2022 Sb. – snižující položka na náklady vynaložené v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na Ukrajině
* Slevy na dani
* Stanovení samostatného základu daně a výpočet samostatného základu daně
* Poslední známá daňová povinnost a stanovení záloh na daň z příjmů
