Zaměstnávání cizinců v ČR a vysílání pracovníků do zahraničí v praxi roku 2025

Cíle kurzu

Průřezový seminář je zaměřen, vedle základního výkladu týkajícího se právních podmínek zaměstnávání cizinců v ČR, jejich pojištění a zdanění, i na dále uvedené problémové situace a na praktické zkušenosti s jejich řešením.

Do zaměstnávání cizinců a vysílání pracovníků do jiných členských států se promítly nejen novelizace zákona o pobytu cizinců, zákona o zaměstnanosti i tuzemského zákoníku práce, ale také obdobné zahraniční úpravy, které zapracovaly novelizaci směrnice o vysílání pracovníků.

Seminář přináší aktuální výklad cizineckého práva, pracovněprávních aspektů zaměstnávání cizinců v ČR včetně zkušeností z kontrol realizovaných inspektoráty práce. Dále rozebere podmínky vysílání zaměstnanců do České republiky i z České republiky do jiných členských států EU ve světle směrnice o vysílání pracovníků a speciální směrnice týkající se řidičů v mezinárodní dopravě.
Pro zaměstnávání cizinců a vysílání zaměstnanců do zahraničí je nezbytná znalost principů obsažených v koordinačních nařízeních EU pro oblast sociálního zabezpečení (nařízení EP a Rady EU 883/2004 a jeho prováděcí nařízení 987/2009) a dvoustranných smluv o sociálním zabezpečení.

Je velmi důležité rozpoznat, kdy se na občana Ukrajiny vztahuje speciální režim a kdy naopak podléhá všem povinnostem, které se týkají občanů třetích států. Jak to bude s těmito zaměstnanci v dalším roce? Můžou s nimi zaměstnavatelé nadále počítat?

Účastí v tomto semináři získáte informace o změnách v související právní úpravě sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění, které se týká zaměstnávání cizinců a vysílání pracovníků.

Budete také seznámeni s aktuální daňovou problematikou ve vztahu k zaměstnávání cizinců v ČR a vysílání pracovníků do zahraničí zejména do EU, se speciálními pravidly týkajícími se práce ze zahraničního home-office. Pro oblast pojištění v evropských státech lze v některých případech využít rámcové dohody na udělení výjimky.

Rozebrána bude i novelizace zákona o daních z příjmů pro rok 2025, , výsledky koordinačních výborů a aktuální judikatura.

Výkladu imigračního a pracovního práva se ujme zkušený advokát se specializací na tuto oblast, výklad sociálního a zdravotního pojištění představí odborníci z ČSSZ a Kanceláře zdravotního pojištění, daňovou oblast odborně zajistí daňová poradkyně zaměřující se na pracovní migraci.

Vzdělávací program bude doplněn příklady z praxe řešenými postupně jednotlivými lektory podle oblastí, které přednášejí, a závěrečnou případovou studií shrnující celou problematiku.

Moderuje: Mgr. Magdaléna Vyškovská

Určeno pro

Především personalistům, mzdovým účetním, pracovníkům poradenských firem, ale i finančním ředitelům, daňovým poradcům i auditorům a všem, kteří se ve své práci setkávají s občany EU i z třetích států, pracujícími na území ČR, jakož vysílanými z ČR.

Obsah kurzu

1. den
9:00–10:00 • Úvod do problematiky • Mgr. Magdaléna Vyškovská
• rozdělení cizinců z pohledu aplikovatelných předpisů,
• smlouvy o zamezení dvojího zdanění,
• evropská legislativa pro oblast sociálního zabezpečení a pro oblast vysílání zaměstnanců,
• bilaterální smlouvy o sociálním zabezpečení,
• vztah mezinárodních smluv a evropského práva k českým předpisům pro oblast zdanění a pojištění,
• úvod do případových studií řešených jednotlivými přednášejícími.

10:15–12:15 • Pobyt a zaměstnání cizinců na území ČR/SCHENGENU • Mgr. Tomáš Petyovský
• rozdílné povinnosti občanů EU, EHP a občanů třetích států,
• přímé zaměstnání v České republice, vyslání cizince do České republiky,
• přehled pobytových titulů na území ČR/Schengenu – zaměstnanecká karta, modrá karta, povolení k dlouhodobému pobytu za účelem vědeckého výzkumu, karta vnitropodnikově převedeného zaměstnance, sezónní zaměstnanci procedury, lhůty,
• zaměstnávání občanů Ukrajiny – dočasná ochrana versus standardní režim a jak to bude s dočasnou ochranou dále,
• specifické situace související se zaměstnáváním občanů Ukrajiny (zdravotní prohlídky, povolávací rozkaz, prodloužení dočasné ochrany),
• praktický postup ze strany zaměstnavatele a zaměstnance při zaměstnávání cizinců v ČR,
• ohlašovací povinnosti cizinců,
• specifika dlouhodobého pobytu cizinců za účelem zaměstnání v ČR,
• programy vysoce kvalifikovaný zaměstnanec, kvalifikovaný zaměstnanec a program klíčový a vědecký personál, sezónní zaměstnanci,
• Brexit a jeho dopady na UK občany pracující v ČR,
• povinnosti zaměstnavatele zaměstnávajících cizince,
• práce cizinců z domova v zahraničí a povinnosti českých zaměstnavatelů,
• specifické situace související se zaměstnáváním občanů Ukrajiny (povolávací rozkaz)
• prodloužení stávajících pobytů,
• aktuální novly zákonů a co to znamená pro zaměstnavatele.

13:15–17:00 • Pracovněprávní aspekty zaměstnávání cizinců v ČR; kontroly dodržování povinností zaměstnavatelů v ČR • Mgr. Tomáš Petyovský
• postavení občanů EU,
• zaměstnávání cizinců ze třetích zemí,
• volný přístup občanů Ukrajiny s dočasnou ochranou na trh práce,
• povolení k zaměstnávání a výjimky, kdy cizinec toto povolení nepotřebuje,
• zadávání volných míst pro cizince,
• vysílání zaměstnanců do ČR, poskytování minimálních pracovněprávních podmínek a ohlašovací povinnosti zahraničních zaměstnavatelů v ČR, vyslání delší než 12, resp. 18 měsíců a nové povinnosti vysílajících zaměstnavatelů, judikatura Nejvyššího správního soudu k vysílání občanů třetích států do ČR v rámci poskytování služeb,
• ručení českých subjektů za dodržování minimální mzdy zaměstnanců vyslaných do ČR,
• kontrolní činnost orgánů inspekce práce,
• práva a povinnosti zaměstnavatelů v průběhu kontroly a výsledky kontroly,
• přestupky a správní delikty – průběh řízení,
• možné sankce za porušení předpisů v této oblasti z pohledu orgánů inspekce práce,
• práce cizinců z domova v zahraničí a povinnosti českých zaměstnavatelů,
• změna zaměstnavatele v případě cizinců.

2. den 9:00–11:00 • Sociální zabezpečení, nemocenské pojištění cizinců, odvod pojistného na sociální zabezpečení ve vztahu k zaměstnávání cizinců • Tomáš Novotný
• základní výklad nařízení EP a Rady EU 883/2004 a jeho prováděcí nařízení 987/2009,
• účast na nemocenském pojištění ve vztahu k zaměstnávání cizinců a vysílání pracovníků do zahraničí podle koordinačních nařízení,
• dopad koordinačních nařízení a mezinárodních smluv o sociálním zabezpečení na účast na sociálním pojištění a odvod pojistného, povinnosti zaměstnavatelů a zaměstnanců,
• některé problematické otázky při aplikaci koordinačních nařízení,
• dokládání příslušnosti k právním předpisům (formuláře používané v rámci EU),
• postup při žádosti o vystavení formuláře A1,
• potvrzení o podání žádosti o formulář A1,
• speciální přístup k žádostem o formulář A1 u pracovníků z domova, home office/telework, rámcová dohoda o výjimce pro vybrané státy (Rakousko, Německo), aktuální praxe a výklady ČSSZ
• uplatnění nároku na peněžité dávky v nemoci (náhradu mzdy v nemoci) při pobytu v jiném státě, než je stát pojištění podle koordinačních nařízení,
• vracení přeplatků na pojistném v případě zpětném určení legislativy jiného členského státu, • mezinárodní pronájem pracovní síly a smluvní zaměstnavatel,
• Brexit a jeho dopady na zaměstnance z UK v ČR a české zaměstnance pracující v UK,
• účast občanů Ukrajiny na pojištění v České republice, zápočet doby účasti na nemocenském pojištění, nemocenské dávky,
• nový formulář oznámení o nástupu do zaměstnání a rozšíření rozsahu ohlašovaných údajů,
• bilaterální smlouvy o sociálním zabezpečení, nová smlouva s Mongolskem a Bosnou a Hercegovinou.

11:15–12:45 • Zdravotní pojištění s mezinárodním prvkem • PhDr. Mgr. Adam Ander
• veřejné zdravotní pojištění – nároky cizinců ze států EU i mimo EU,
• evropská koordinační nařízení – pravidla pro zdravotní pojištění (věcné dávky) cizinců z EU, • rozsah nároků na zdravotní péči (nezbytná, plná, plánovaná péče – související formuláře a administrativa),
• zdravotní pojištění a péče nezaopatřených rodinných příslušníků občanů EU,
• nárok na zdravotní péči zaměstnanců s bydlištěm v ČR pojištěných v jiném členském státě,
• plánovaná zdravotní péče v zahraničí (Směrnice Evropského parlamentu a Rady č. 24/2011),
• bilaterální smlouvy o sociálním zabezpečení – pravidla pro zdravotní pojištění a péči občanů smluvních států a jejich rodinných příslušníků,
• třetí státy – pravidla pro zdravotní pojištění a péči občanů 3. zemí a jejich rodinných příslušníků (nejednoznačný výklad přeshraničního prvku, nařízení EP a Rady 1231/2010),
• novely zákona o veřejném zdravotním pojištění – správní řízení o nárocích pojištěnců, o účasti v systému veřejného zdravotního pojištění a změna okruhu pojištěných osob,
• Brexit a jeho dopady na zaměstnance z UK v ČR a české zaměstnance pracující v UK,
• Lex Ukrajina – zdravotní pojištění občanů Ukrajiny,
• mezinárodní pronájem pracovní síly a odvod pojistného,
• typy průkazů zdravotního pojištění.

13:45–16:45 • Daňová problematika zaměstnávání v ČR, daňová a právní problematika vysílání do zahraničí • Mgr. Magdaléna Vyškovská
• informace o základních novelizovaných ustanoveních zákona o daních z příjmů týkajících se cizinců,
• novelizace zákona o daních z příjmů pro rok 2025 ve vztahu ke zdanění příjmů cizinců v ČR a příjmů českých daňových rezidentů ze zahraničí, pokyn D 59 a nové výklady k zákonu o dani z příjmů v oblasti mezinárodního zdanění,
• zdanění příjmů ze závislé činnosti dle variant činnosti (zaměstnanci českého subjektu, pronájem pracovní síly a určení, kdo je plátcem daně z příjmů ze závislé činnosti, vyslaní zaměstnanci do ČR),
• důsledky některých forem zaměstnávání cizinců v ČR pro jejich zahraniční zaměstnavatele,
• zdanění příjmů jednatelů – nerezidentů a dalších členů statutárních orgánů a společníků pracujících pro společnost v ČR,
• specifika stanovení základu daně u daňových nerezidentů, příjmy za práci v České republice a v zahraničí, zahraniční home-office, propočet části příjmu podléhající zdanění v ČR a mimo ČR,
• zálohy na daň v České republice, kdy jsou povinné a kdy je naopak zaměstnavatel odvádět nemá, opravy základu daně prováděné zaměstnavatelem podle § 38i zákona o daních z příjmů při nesprávném uplatnění slevy na dani nebo daňového zvýhodnění podle toho, zda oprava z viny zaměstnavatele nebo zaměstnance, judikatura NSS,
• výpočet základu daně podle různých kategorií zaměstnanců,
• omezení nároku na slevy na dani u daňových nerezidentů u zaměstnavatele, možnost uplatnění u daňových rezidentů EU a EHP prostřednictvím daňového přiznání, judikatura NSS,
• právní a daňové aspekty vysílání pracovníků z ČR do jiných členských států EU, povinnost hradit odměnu ve výši podle zahraničních předpisů a dodržování dalších minimálních pracovněprávních standardů v jiných členských státech EU, právní povinnosti při vyslání delším než 12, respektive 18 měsíců, srovnatelné podmínky ubytování, zahraniční cestovní náhrady ve smyslu směrnice EP a Rady 96/71 o vysílání pracovníků v rámci poskytování služeb), speciální pravidla podle měrnice EP a Rady (EU) 2020/105, kterou se stanoví zvláštní pravidla o vysílání řidičů v odvětví silniční dopravy,
• informace zaměstnancům před vysláním podle zákoníku práce
• ohlašovací povinnosti při vyslání do jiných členských států EU příslušným úřadům v zahraničí a sankce za porušení této povinnosti,
• zdanění příjmů vyslaných pracovníků za práci v zahraničí podle smluv o zamezení dvojímu zdanění,
• vznik stálé provozovny zaměstnavatele ve státě vyslání a dopad na zdanění zaměstnanců v zahraničí,
• související povinnosti českého zaměstnavatele v ČR a ve státě vyslání,
• zamezení dvojímu zdanění u českých daňových rezidentů (zaměstnavatelů i zaměstnanců),
• vynětí ze zdanění u příjmů některých zaměstnanců,
• zamezení dvojího zdanění při progresivním zdanění.

16:45–17:00 • Finální zhodnocení případových studií • Mgr. Magdaléna Vyškovská
• případové studie k probíraným tématům

Odpovědi na dotazy.

Poznámka